El tratamiento del IVA cambia según si tu cliente está dentro o fuera de la Unión Europea, y si es empresa o particular. Estas son las reglas generales más habituales (no sustituyen el consejo de tu gestoría).
| Situación del cliente | Tratamiento habitual del IVA |
|---|---|
| Empresa dentro de la UE con NIF-IVA intracomunitario | Inversión del sujeto pasivo, factura sin IVA, declarar en modelo 349 |
| Particular dentro de la UE | Normalmente se aplica el IVA español (varía según el tipo de servicio) |
| Empresa o particular fuera de la UE (ej. EE.UU.) | Operación no sujeta a IVA español en la mayoría de servicios |
El trámite que mucha gente olvida: darse de alta en el ROI
Si vas a facturar a empresas de otros países de la UE sin IVA por inversión del sujeto pasivo, necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) para que tu NIF-IVA sea válido en las verificaciones del cliente.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si facturo sin IVA a una empresa de la UE sin comprobar su NIF-IVA?
Es un error frecuente y arriesgado: si el NIF-IVA del cliente no es válido en el momento de la operación, la factura podría no cumplir los requisitos para aplicar la inversión del sujeto pasivo. Verifícalo siempre en el sistema VIES antes de emitir la factura.
¿El tratamiento del IVA es el mismo para todos los tipos de servicio?
No, depende del tipo de servicio prestado (hay reglas distintas para servicios digitales, consultoría, etc.). Las reglas generales de esta guía cubren los casos más habituales, pero conviene confirmar el tratamiento exacto con tu asesor fiscal para tu actividad concreta.
